新安超市

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某超市为增值税一般纳税人2008年6月零售粮食食用植物油各种蔬菜

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  某超市为增值税一般纳税人2008年6月零售粮食、食用动物油、各类蔬菜和生果取得含税收入50000元 发卖酸奶、奶油取得含税收入8000元 发卖其他商品取得含税收入240000元 本月购进货色取得增值税公用发票30张 共计税金33000元 本月购进税控收款机抵扣消息的扫描器具一批 取得通俗发票说明价款

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  某超市为增值税一般纳税人2008年6月零售粮食、食用动物油、各类蔬菜和生果取得含税收入50000元 发卖酸奶、奶油取得含税收入8000元 发卖其他商品取得含税收入240000元 本月购进货色取得增值税公用发票30张 共计税金33000元 本月购进税控收款机抵扣消息的扫描器具一批 取得通俗发票说明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为 1029914 978914 889754 某汽车修配厂为增值税小规模纳税人次要处置汽车补缀营业。2008年9月汽车补缀营业取得收入15万元 另供给汽车装潢营业取得收入l2万元 发卖汽车粉饰用品取得收入9万元 购进的补缀用配件被盗 账而成本0 6万元。对上述营业税务处置准确的是 应纳增值税204万元 不缴纳停业税 应纳增值税l63万元 应纳停业税0 36万元 应纳增值税l36万元 应纳停业税0 6万元 应纳增值税l36万元 应纳停业税0 36万元 10 某工贸企业系增值税一般纳税人 2008年4月外购汽车备件4000箱 领取不含税价款720000元 取得增值税公用发票并于当月通过认证。备件入库后 因办理不善被盗120箱。出产车间全数领用备件出产变速器 共出产了3000台 此中2700台用于间接发卖 200台用于企业全国推广试用宣传勾当 100台因办理不善被盗。该纳税人当月答应抵扣的进项税额为 11844240元 11477040元 11872825元 11477125元 二、多项选择题 按照现行增值税的划定下列夹杂发卖该当征收增值税的有 发卖教导册本同时对购书的客户优惠价钱供给教导册本的后续 某化工出产企业一般纳税人 兼营内销与外销 2008年10月发生以下营业 国内采购原料取得公用发票上说明价款100万元 准予抵扣的进项税额17万元 进料加工免税进口料件到岸价40万元海关实征关税10万元 内销货色不含税价80万元外销货色发卖额120万元。 该出口货色退税率为11 还有上期未抵税额2万元。下列陈述准确的是 当期由于应纳税金为负数所以不退税 当期退税为12万元 下列合用4征收率政策的行为是 按照增值税的相关划定下列货色发卖 合用13 增值税的税率的有 按照现行增值税划定下列营业免征增值税的有 关于小规模纳税人出口货色退税的政策陈述准确的是 小规模纳税人委托出口货色免征增值税和消费税并能够退税 小规模纳税人发卖给其他出口企业的货色其他出口企业再出口后 一律按5 的退税率计较退税 小规模纳税人发卖给其他出口企业的货色其他出口企业再出口后 一律按4 的退税率计较退税 小规模纳税人发卖给其他出口企业的货色其他出口企业再出口后 退税率按划定施行 加油站通过加油机加注成品油属于以下景象的 答应在当月成品油发卖数量中扣除。 外单元采办的操纵加油站的油库存放的代储油 加油站发生代储油营业时应凭委托代储和谈及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报存案 加油站发生代储油营业时应凭委托代储和谈及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报存案 下列各项中合适增值税纳税权利发生时间划定的是 对于发出代销商品跨越180天仍未收到代销清单及货款的其纳税权利发生时间为发出代销商品满180天的当天 采用预收货款结算体例的为收到货款的当天 先开辟票的增值税纳税权利时间为开具发票的当天 将货色作为投资的为货色利用的当天 纳税人进口货色的纳税权利发生时间为报关进口的当天 10 当主管税务机关确认购货方在实在买卖中取得的供货方虚开的增值税公用发票属于善意取得时 合适划定的处置方式是 对购货方不以偷税论处并依法准予抵扣进项税款 对购货方不以偷税论处但应按相关划定不予抵扣进项税款 购货方不成以或许从头从发卖方取得合法、无效公用发票的以偷税论处 购货方可以或许从头从发卖方取得合法、无效公用发票的以偷税论处 购货方可以或许从头从发卖方取得合法、无效公用发票的且取得了发卖方税务机关曾经依法对发卖方开具公用发票进行了处置证明的 能够依法准予抵扣进项税款 三、阅读理解计较题。 某制药厂一般纳税人 出产各类应税和免税药品 2008年8月至9月发生如下经济营业 8月份批发抗生素药品开具公用发票 说明发卖额100000元 由本厂运输部分运输 收到购货方领取的运费3400元。 8月份发卖其他应税药品收到含税货款20000元 发卖免税药品50000元。 8月份当月购入出产用原材料一批取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税公用发票上说明税款68000元 用于出产应税与免税药品 但无法划分耗料环境 同时领取运费1200元 有运输发票 此中扶植基金100元 装卸费200元 运费900元。 9月份发卖免税药品一批取得价款150000元 不含税 动用以前外购原料成本28000元 此中含购货运费930元 有运输发票 另领取运输公司运输免费药品的运费700元 有运输发票 9月份外购应税产物包装物取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税公用发票上说明税款5000元 领取产物仿单加工费2000元 取得公用发票上说明税款340元 要求 计较该药厂 2002059元 1477040元 872825元 1477125元 2764941 2268249 2764941 四、阅读理解分析题。 一大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工、批发、零售和进出口营业 2008年11月相关经停业务如下 进口香水精化妆品 一批 领取国外的买价220万元、购货佣金6万元、经纪费4万元 领取运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和安全费用11万元 领取海关地再运往商贸公司的运输费用8万元 取得货运企业的运费发票 、装卸费用和安全费用3万元 受托加工香水精化妆品 一批 委托方供给的原材料不含税金额86万元 加工竣事向委托方开具通俗发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46 8万元 该香水精 化妆品 商贸公司本地无同类产物市场价钱 收购免税农产物一批领取收购价款70万元、运输费用10万元 当月将购回免税农产物的30 用于公司饮食部 购进其他商品取得增值税公用发票 领取价款200万元、增值税34万元 领取运输单元运输费用20万元 待货色验收入库时发觉欠缺商品金额10万元 占领取金额的5 经查实应由运输单元补偿 将进口香水精化妆品 的80 从头加工制造成套装化妆品 当月发卖给其他商场并开具增值税公用发票 取得不含税发卖额650万元 间接发卖给消费者小我 开具通俗发票 取得含税发卖额70 2万元 发卖除化妆品以外的其他商品开具增值税公用发票 应收不含税发卖额300万元 因为月末前可将全数货款收回 给所有购货方的发卖扣头比例为5 现实收到金额285万元 取得化妆品的过期包装押金收入1404万元。 关税税率20香水精消费税税率为30 当月购销各环节所涉及到的单据合适税法划定 并颠末税务机关认证 要求 按下列挨次回覆问题 该公司进口环节应缴纳的增值税万元 7431 13821 7589 该公司国内发卖环节实现的销项税额总和为万元。 18154 18054 17958 该公司国内发卖环节准予抵扣的进项税额总和为万元。 11536 12058 11725 10942 计较该公司国内发卖环节应缴纳的增值税万元。 5889 5989 6518 谜底部门 一、单项选择题 【谜底解析】纳税人发卖林木以及发卖林木的同时供给林木管护劳务的行为 属于增值税纳税范畴 纳税人零丁供给林木管护劳务行为 属于停业税纳税范畴。集邮商品的出产、调拨和发卖缴纳增值税 运营单元购入执罚部分查处并拍卖的商品再发卖的 应照章征收增值税 受托开辟软件产物 著作权属于受托方的征收增值税 著作权属于委托方的或属于两边配合具有的不征收增值税。 【答疑编号38220】 【谜底解析】自产货色用于抵偿债权属于增值税的特殊发卖行为 不是视同发卖行为。 【答疑编号38221】 【谜底解析】该食物公司当月应纳增值税税额 50000 17 40000 13 10000 13 4600 鲜奶合用的税率是13的低税率 可是鲜奶制造成的各类奶成品 如酸奶、奶酪、奶油、奶油蛋糕等 不属于低税率货色。 【答疑编号38222】 【谜底解析】纳税人发卖软件产物并伴同发卖一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 应按照增值税夹杂发卖的相关划定征收增值税 并可享受软件产物增值税即征即退政策。纳税人受托开辟软件产物 著作权属于受托方的征收增值税 著作权属于委托方或属于两边配合具有的不征收增值税。 【答疑编号38223】 【谜底解析】甲企业此项营业的销项税额 2000 80 200 17 54400 【谜底解析】当期销项税额 900 1717 130 77 万元 免税农产物发生不测丧失和用于集体福利的彩电 均属于进项税不得抵扣项目。 农产物进项税转出 1313 75万元 用于集体福利坏的彩电 由于彩电原购进价和运费、搬运费等无法分清晰 税法划定 按当期现实成本 进价 运费 安全费 其他相关费用 计较扣减的进项税。 彩电进项税转出 10 5480 17 10000 93万元 当月应纳增值税 130 77 300 17 9381 45万元 【答疑编号38225】 【谜底解析】进项税额 50000 13 4000 15000013 26280 【谜底解析】应纳增值税 50000 1313 8000 240000 1717 33000 8786 【谜底解析】应纳增值税 15 36万元 停业税 12 36万元 【答疑编号38228】 10 【准确谜底】 【谜底解析】失盗属于非一般丧失 进项税不得抵扣。 本月购进备件的进项税额 720000 17 122400 办理不善丢失备件不得抵扣的进项税122400 120 4000 3672 产物中被盗100台需要转出进项税额122400 3672 100 3000 3957 60 该纳税人当月可抵扣进项税122400 3672 3957 60 114770 40 【答疑编号38229】二、多项选择题 【准确谜底】DE 【谜底解析】 让渡企业全数产权涉及的应税劳务的让渡 不征收增值税。邮电局发卖报刊、杂志 征收停业税 不征收增值税 企业让渡商标取得的收入 属于停业税征收范畴 不需要缴纳增值税。银行发卖金银的营业 该当征收增值税。软件企业受托开辟软件 著作权属于受托方的 征收增值税。 【答疑编号38230】 【准确谜底】BDE 【谜底解析】 电信部分发卖挪动德律风并为客户供给电信办事、饭馆供给餐饮办事同时发卖烟酒饮料 属于征收停业税的行为。对于停业税纳税人的夹杂发卖行为 是缴纳停业税 而不是增值税。发卖册本和配套讲解属于相关营业 发生在统一客户身上的统一项发卖行为 属于夹杂发卖营业。 【答疑编号38231】 【准确谜底】BD 【谜底解析】 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额40 10 17 11 免抵退税不得免征和抵扣税额120 17 11 当期应纳税额80 17 17 免抵退税抵减额40 10 11 “免抵退”税额120 11 万元【答疑编号38232】 【准确谜底】ABCE 【谜底解析】 税法划定 寄售商铺代销寄售物品、卫生防疫站调拨生物成品和药械、对拍卖行拍卖的增值税应税货色、典当业发卖死当物资一律按4 征收增值税。自来水公司发卖自来水能够按6 简略单纯法子征收。 【答疑编号38233】 【准确谜底】CE 【谜底解析】 便利面、速冻水饺 其增值税税率是17 【准确谜底】BC 【谜底解析】 免税商铺零售免税货色按4 征收增值税 处置贸易零售的民政福利企业发卖货色不得减免增值税 中远集团2002年起的汽船补缀营业免增值税。 【答疑编号38235】 【准确谜底】AE 【谜底解析】 小规模纳税人自营出口货色免征增值税和消费税并不克不及够退税 小规模纳税人发卖给其他出口企业的货色 其他出口企业再出口后 农产物按5 的退税率计较退税 其他出口货色按其现实征收率 计较退税。【答疑编号38236】 【准确谜底】ABD 【谜底解析】 油站发生代储油营业时 应凭委托代储和谈及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报存案。 【答疑编号38237】 【准确谜底】ACE 【谜底解析】 预收货款结算的 应为发货的当天 交款提货结算的 应为收到货款或取得索取货款凭证的当天 非论能否发货 对外投资应为货色移送的当天。 【答疑编号38238】 10 【准确谜底】 【谜底解析】税法划定 当主管税务机关确认购货方在实在买卖中取得的供货方虚开的增值税公用发票属于善意取得时 对购货方不以偷税论处 但应按相关划定不予抵扣进项税款。购货方可以或许从头从发卖方取得合法、无效公用发票的 且取得了发卖方税务机关曾经依法对发卖方开具公用发票进行了处置证明的 能够依法准予抵扣进项税款。 【答疑编号38239】 三、阅读理解计较题。 8月份纳税环境销项税额 100000 17 20000 1717 3400 1717 120000 17 20400 不得抵扣的进项税额68000 900 100 20000 3400 1750000 20020 59 准予抵扣的进项税额68000 900 100 2002059 48049 41 应纳增值税20400 48049 41 27649 41 8月未抵扣完的增值税额为2764941 9月份纳税环境销项税额 300000 17 51000 进项税额5000 340 28000 930 17 930 9月应纳增值税51000 668 2764941 22682 49 本题次要查核教材上不得抵扣进项税的公式【答疑编号38244】 四、阅读理解分析题。 【谜底解析】由买方承担的购货佣金不需要计入完税价钱中。进口环节应缴纳关税 220 2011 20 51 万元 进口环节应缴纳消费税 220 2011 51 3030 131 14 万元 进口环节应缴纳增值税 220 2011 51 131 14 17 74 31 万元 【答疑编号38246】 【谜底解析】计较销项税额的时候需要将含税的收入换算为不含税的收入。标题问题中提醒了受托加工收取的加工费和辅助材料费是含税的 间接发卖给小我的收入是含税的 取得的过期包装物押金这不需要提醒也是应作为含税的处置。国内发卖环节实现的销项税额 46 17650 70 17300 14 04 1717 180 54 万元 【答疑编号38247】 【谜底解析】将购入的免税产物的30 用于公司的饮食部 属于将购进的货色用于职工福利 这部门购进货色承担的进项税额不克不及够抵扣 非一般丧失的购进货色所承担的进项税额也是不克不及够抵扣的。所以国内发卖环节准予抵扣的进项税额 74 31 7013 10 3034 20 7431 8633 63 115 36 万元 【答疑编号38248】 【谜底解析】国内发卖环节应缴纳增值税 180 54 115 36 65 18 万元 【答疑编号38249】 查看全文 http 本文章或律例来自中国税易网 http www tax1 cn 转载请说明出处。部门文章是本站或网友从收集收集拾掇而来 若有侵权请奉告本站 我们将在第一时间删除 上一篇 【河北】关于企业若干发卖行为征收增值税问题的通知 下一篇 关于深圳市处所税务局委托深圳市国度税务局代征城市维护扶植税… RSS地图 办事消息 税易社区 税易百度 律例库 问答系统 税易文库 公选竞岗

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